Acta academica karviniensia 2012, 12(4):29-39 | DOI: 10.25142/aak.2012.055

ZMĚNY V ZACHYCENÍ OPRAVNÝCH POLOŽEK BANK A MOŽNÉ SOUVISLOSTI SE ZISKOVOSTÍ A KAPITÁLOVÝMI POŽADAVKY

Jana Gláserová1, Vlasta Kašparovská2
1 Ing. Jana Gláserová, Dr., Odborná asistentka Ústav účetnictví a daní, Provozně-ekonomická fakulta, Mendelova univerzita v Brně, Zemědělská 1, 613 00 Brno, Tel.: 545 132 344, jana.glaserova@gmail.com
2 doc. Ing. Vlasta Kašparovská, Ph.D., Docentka Ústav financí, Provozně-ekonomická fakulta, Mendelova univerzita v Brně, Zemědělská 1, 613 00 Brno, Tel.: 545 132 451, kasparov@mendelu.cz

Article extends the discussion to the problem of adjustments to loan receivables of banks. In recent years the discussion focuses on the objectivity of the bookkeeping of there and on the negative macroeconomic effects of the currently used model.
One of the works objectives of the International Accounting Standards Board (IASB) in 2012 is to decide on the model of bookkeeping of adjustments. The subjects of the solution are three models, that allow to keep accounts of the reduce value of financial instruments - on incurred loss model, a model of expected losses and a model of dynamic provisioning. The aim of the paper is on the based of the description of the essential attributes of the model of dynamic provisioning analyzed impacts of the introducing of the model of dynamic provisioning on the profitability of banks and on the required amount of bank capital and recommend starting point for solving issues in the case of the introduction of this model.

Keywords: accounting, expected loss, banking regulation, provisioning, business cycle, specific provisioning, dynamic provisioning, capital requirements
JEL classification: G01, G21, M41

Published: December 30, 2012  Show citation

ACS AIP APA ASA Harvard Chicago Chicago Notes IEEE ISO690 MLA NLM Turabian Vancouver
Gláserová J, Kašparovská V. ZMĚNY V ZACHYCENÍ OPRAVNÝCH POLOŽEK BANK A MOŽNÉ SOUVISLOSTI SE ZISKOVOSTÍ A KAPITÁLOVÝMI POŽADAVKY. Acta academica karviniensia. 2012;12(4):29-39. doi: 10.25142/aak.2012.055.
Share...
Download citation
  • BibTeX (.bib)
  • Bookends (.ris)
  • EasyBib (.ris)
  • EndNote (.enw)
  • EndNote 8 (.xml)
  • ISI WoS (.isi)
  • Medlars (.medlars)
  • Mendeley (.ris)
  • MODS (.xml)
  • Papers (.ris)
  • RefWorks (.txt)
  • RefManager (.ris)
  • RIS (.ris)
  • MS Word (.xml)
  • Zotero (.ris)
    • Open full article

    References

    1. FILLAT, J. L., GARRIGA, J. M. (2010): Addressing the pro-cyclicality of capital requirements with a dynamic loan loss provision systém. Supervision, Regulation, and Credit. Federal Reserve Bank of Boston, September 15, 2010.
    2. FRAIT, J., KOMÁRKOVÁ, Z. (2009): Nástroje na tlumení výkyvů v úvěrové dynamice v průběhu hospodářského cyklu. Zpráva o finanční stabilitě 2008/2009, ČNB, s. 72-81. Dostupné na: http://www.cnb.cz/cs/financni_stabilita/vyzkum_fs/index.html [online 3. 3. 2011].
    3. GLÁSEROVÁ J., KAŠPAROVSKÁ V. (2011): Opravné položky k finančním pohledávkám bank v kontextu současných změn na finančních trzích. In Enterprise and Competitive Environment 2011. 1. vyd. Bučovice: Martin Stříž Publishing, 2011, s. 217-233. ISBN 978-80-87106-40-2.
    4. JÍLEK J., SVOBODOVÁ J. (2011): Účetnictví podle mezinárodních standardů účetního výkaznictví 2011. Grada, Praha 2011. 432 s. ISBN: 978-80-247-3427-9.
    5. KAŠPAROVSKÁ V., GLÁSEROVÁ J. (2011): Methodological Aspects of Journaling a Dynamic Adjusting Entry Model. Acta Universitatis Agriculturae et Silviculturae Mendelianae Brunensis. 2011. sv. LIX, s. 187-194. ISSN 1211-8516. Go to original source...
    6. LORINC, J., RUŽIČKOVÁ, C.: Opravné položky podla IFRS a Bazileja II. Biatec, 12/2005. Národná banka Slovenska 2005. ISSN 1335-0900.
    7. NEIDERMAYER, L. A KOL. (2010): Změny bankovní regulatoriky a dopad na banky působící v ČR. Česká bankovní asociace, červenec 2010. Dostupné na: http://www.czech-ba.cz/data/articles/down_15663.pdf [online 21. 3. 2011]
    8. SAURINA, J. (2009): The issue of dynamic provisioning. A case study. In: Financial eporting in a Changing World. European Comission Conference. Brussels, May 7-8, 2009.
    9. A guide through International Financial Reporting Standards (IFRSs) (2011): including the full text of the Standards and Interpretations and accompanying documents issued by the International Accounting Standards Board as at 1 July 2011: with extensive cross-references and other annotations. London: International Accounting Standards Committee Foundation. Part A: 1432 s. ISBN 978-1-907877-32-2. Part B: 2090 s. ISBN 978-1-907877-33-9.
    10. CRD IV (Capital Requirements Directive IV). Public consultation on the Capital Requirements Directive. Dostupné na: http://www.crd-iv.com/ [online 3. 4. 2011].
    11. IASB/FASB: Information for observers. Spanish Provisions under IFRS (Agenda paper 7C). March 2009, London. Dostupné na: http://www.iasb.org/NR/rdonlyres/170A93CC-D8D0-4618-93D6-3F253BE238DC/0/Prov0903joint7Cobs.pdf [online 5. 4. 2011].
    12. Basel III: International regulatory framework for banks, dostupné na: http://www.bis.org/bcbs/basel3.htm [online 5. 3. 2011].
    13. IASB/FASB :IASB and FASB propose common solution for impairmen Accounting. Dostupné na: http://www.ifrs.org/News/Press+Releases/Impairment+supplementary+document.htm [online 14. 10. 2011].
    14. Tisková zpráva Rady EU. Dostupné na: http://www.consilium.europa.eu/Newsroom [online 5. 4. 2011].
    15. Impairment: Three-bucket Approach. Dostupné na: http://www.ifrs.org/NR/rdonlyres/BC7193B8-5678-4AC390D4D9B3AE80F3B/0/FI0611b08slides.pdf [online 19. 12. 2011].

    Return to the content